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香港“簡單低稅制”，一文看清香港公司利得稅

發(fā)布時間:2022-10-17 15:57:54 點擊數(shù):1275 作者:Simon Peng

香港沒有增值稅營業(yè)稅及其它附加稅，其目前主要有3種稅：利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅；今天小卓主要為大家?guī)淼氖顷P(guān)于香港公司利得稅的相關(guān)介紹。

利得稅簡介

在本港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有利潤(由出售資本資產(chǎn)所得的利潤除外)的人士，包括法團、合伙商號、信托人或團體，均須繳稅。

征稅對象并無本港居民或非本港居民的分別。

因此，本港居民可從海外賺取利潤而無須在本港納稅，反過來說，非本港居民如在本港賺取利潤，則須在本港納稅。

至于業(yè)務(wù)是否在本港經(jīng)營及利潤是否得自本港的問題，主要是根據(jù)事實而定，但所采用的原則可參考香港及其他奉行普通法的法院所判決的稅務(wù)案例。貿(mào)易型客戶可以申請海外利得豁免的。

利得稅稅率

由2008/09課稅年度開始，法團業(yè)務(wù)及非法團業(yè)務(wù)利得稅稅率分別為16.5%及15%。

自2018/19課稅年度起，合資格按兩級稅率課稅的法團及非法團業(yè)務(wù)首2百萬元應(yīng)評稅利潤的稅率分別降至8.25%及7.5%。

稅務(wù)基準(zhǔn)

根據(jù)利得稅的定義，必須符合以下三個條件才需征繳利得稅：

(1)在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)；

(2)從某行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤，售賣資本資產(chǎn)所產(chǎn)生的利潤除外；

(3)該利潤在香港產(chǎn)生或得自香港。

當(dāng)然，這也并非絕對，因為香港稅務(wù)條例中，有一些涉及特定情況的附屬條例。因此，在判斷是否需繳納利得稅時還需查看附屬條例的相關(guān)規(guī)定。但無論在何種情況下，會先考慮以上三個因素，如果考慮過這些因素后，確定不需要繳納利得稅，還應(yīng)該再對特殊條款進(jìn)行考慮，以確定不屬于特殊情況下繳稅范疇。若發(fā)現(xiàn)有繳稅責(zé)任，則應(yīng)及時交稅。

虧損

納稅人于某一會計年度內(nèi)的虧損可結(jié)轉(zhuǎn)用以抵銷隨后年度的利潤，但經(jīng)營多于一種行業(yè)的法團，則可將某一行業(yè)的虧損，抵銷另一行業(yè)的利潤。申請以個人入息課稅辦法計稅的人士，可從其總?cè)胂⒖鄢隣I業(yè)虧損的數(shù)額。

對于實施優(yōu)惠稅率征稅的收益或利潤，在計算其盈虧用于抵銷正常收益或利潤時，會作出相應(yīng)的調(diào)整。

香港公司稅務(wù)常見問答

1、香港公司成立后，何時需要報稅？

香港公司成立18個月后，稅務(wù)局將開具第一份納稅申報表。即使沒有納稅義務(wù)，也必須在收到納稅申報單的期限內(nèi)完成第一次納稅申報單并交至稅務(wù)局。之后，每12個月將是會計和納稅申報的財政年度。一般來說，法定日期是3月31日或12月31日。

2、所有香港公司都需要納稅嗎？

香港公司不一定要納稅，但每年都要申報。根據(jù)香港法律，香港利得稅的征收范圍為任何人因在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而獲得的經(jīng)營所得，此所得利潤若是于香港產(chǎn)生或來源于香港則需要納稅。

3、之前一直是零申報，可以補做之前的審計嗎？

可以，補做之前的審計，要從公司設(shè)立那年開始補做所有會計年度的賬目，會計師根據(jù)賬務(wù)材料等憑證，出具審計報告。

4、香港公司做帳前需要做哪些準(zhǔn)備？

①雖然香港政府要求按年度報稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時就要開始準(zhǔn)備帳務(wù)資料；

②票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符；③承認(rèn)的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。

今年的報稅表已于4月1日開始發(fā)出，由于稅表的填報時限是在報表發(fā)出日期的一個月內(nèi)，加之香港會計師出具審計報告也需要時間，所以再次提醒您，務(wù)必保障香港公司在稅期內(nèi)報稅，勿逾期！歡迎隨時

深圳市銘泰企業(yè)管理有限公司

2022-10-17 15:57:54

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