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香港“簡單低稅制”，一文看清香港公司利得稅

發(fā)布時間:2022-10-17 15:57:54 點擊數:1274 作者:管理員

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香港沒有增值稅營業(yè)稅及其它附加稅，其目前主要有3種稅：利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅；今天小卓主要為大家?guī)淼氖顷P于香港公司利得稅的相關介紹。

利得稅簡介

在本港經營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務獲得于香港產生或得自香港的所有利潤(由出售資本資產所得的利潤除外)的人士，包括法團、合伙商號、信托人或團體，均須繳稅。

征稅對象并無本港居民或非本港居民的分別。

因此，本港居民可從海外賺取利潤而無須在本港納稅，反過來說，非本港居民如在本港賺取利潤，則須在本港納稅。

至于業(yè)務是否在本港經營及利潤是否得自本港的問題，主要是根據事實而定，但所采用的原則可參考香港及其他奉行普通法的法院所判決的稅務案例。貿易型客戶可以申請海外利得豁免的。

利得稅稅率

由2008/09課稅年度開始，法團業(yè)務及非法團業(yè)務利得稅稅率分別為16.5%及15%。

自2018/19課稅年度起，合資格按兩級稅率課稅的法團及非法團業(yè)務首2百萬元應評稅利潤的稅率分別降至8.25%及7.5%。

稅務基準

根據利得稅的定義，必須符合以下三個條件才需征繳利得稅：

(1)在香港經營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務；

(2)從某行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務獲得利潤，售賣資本資產所產生的利潤除外；

(3)該利潤在香港產生或得自香港。

當然，這也并非絕對，因為香港稅務條例中，有一些涉及特定情況的附屬條例。因此，在判斷是否需繳納利得稅時還需查看附屬條例的相關規(guī)定。但無論在何種情況下，會先考慮以上三個因素，如果考慮過這些因素后，確定不需要繳納利得稅，還應該再對特殊條款進行考慮，以確定不屬于特殊情況下繳稅范疇。若發(fā)現有繳稅責任，則應及時交稅。

虧損

納稅人于某一會計年度內的虧損可結轉用以抵銷隨后年度的利潤，但經營多于一種行業(yè)的法團，則可將某一行業(yè)的虧損，抵銷另一行業(yè)的利潤。申請以個人入息課稅辦法計稅的人士，可從其總入息扣除營業(yè)虧損的數額。

對于實施優(yōu)惠稅率征稅的收益或利潤，在計算其盈虧用于抵銷正常收益或利潤時，會作出相應的調整。

香港公司稅務常見問答

1、香港公司成立后，何時需要報稅？

香港公司成立18個月后，稅務局將開具第一份納稅申報表。即使沒有納稅義務，也必須在收到納稅申報單的期限內完成第一次納稅申報單并交至稅務局。之后，每12個月將是會計和納稅申報的財政年度。一般來說，法定日期是3月31日或12月31日。

2、所有香港公司都需要納稅嗎？

香港公司不一定要納稅，但每年都要申報。根據香港法律，香港利得稅的征收范圍為任何人因在香港經營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務而獲得的經營所得，此所得利潤若是于香港產生或來源于香港則需要納稅。

3、之前一直是零申報，可以補做之前的審計嗎？

可以，補做之前的審計，要從公司設立那年開始補做所有會計年度的賬目，會計師根據賬務材料等憑證，出具審計報告。

4、香港公司做帳前需要做哪些準備？

①雖然香港政府要求按年度報稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務，一般應在有經營業(yè)務發(fā)生時就要開始準備帳務資料；